社会保险基金按筹资模式分类

社会保险基金的筹集按资金调剂范围可分为社会统筹模式和个人账户模式,前者主要体现为社会成员之间横向的收入调剂和风险分担,后者主要体现为职工一生收入的纵向调剂和风险分担。按是否有基金积累可分为现收现付制和基金积累制。在实践中通常是上述两种划分方式的结合,派生出四种模式：一是现收现付社会统筹制；二是个人账户储存基金制；三是社会统筹部分基金积累制；四是社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制。
现收现付社会统筹制是由社会保险机构按以支定收的原则筹资,即由雇主和雇员（或全部由雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率）缴纳保险费（或税）。这种方式是以支定收、不留积累,其主要特点是费率调整灵活,社会共济性强,易于操作,比较容易克服基金受通货膨胀和利率波动的影响,具有通过再分配达到公平为主导的特征,它是各国包括养老、医疗、失业等所有社会保险险种采用的传统的筹资模式。但这种模式已面临人口老龄化的挑战,因为随着退休人员与在职职工的比例Et益提高,就业的年青一代所承担已退休一代人的经济负担日益加重,因而各国政府都将面临退休高峰期养老金支付危机,并将严重影响经济发展和社会稳定。
个人账户储存基金制是从职工参加工作起,按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费,记人个人账户,作为长期储存积累增值的基金,其所有权归个人,按照基金领取的条件,一次性领取或按月按用途领取。该模式的主要特点是激励机制强,透明度高,利于监督管理,能形成预筹基金,进入资本市场经营,长期积累增值,个人为未来做出长远保障,具有以效率为主导的特性,较易处置人El老龄风险,也不会引起代际转嫁负担大的社会矛盾。个人账户储存基金制源于企业雇主为职工建立的养老金制度。西方发达国家第二层次的补充性保险普遍采用个人账户储存基金制模式。
社会统筹部分基金积累制是在社会统筹制度的框架内建立部分基金积累。这种模式在部分国家存在过一段时间,随着退休人员增多和支出额的增加,事实上都转入了现收现付统筹制,而现在出于抵御人口老龄化将出现的支付危机,再度建立部分基金积累。我国养老保险制度改革初期提出“以支定收,略有结余,留有部分积累”原则,就是这种模式。但从国际上看,在社会统筹框架内建立部分积累基金能否实现投资营运管理保值增值尚未有成功经验。
社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制是一种创新模式,从理论上看,在维持社会统筹现收现付制度框架的基础上引进个人账户储存基金制的形式,积累基金建立在个人账户的基础上,具有激励机制和监督机制,同时又保持了社会统筹互济的机制,聚集了“两制”之长,防止和克服了“两制”的弱点和可能出现的问题。我国现阶段养老和医疗保险制度的改革正是采用社会统筹和个人账户相结合的模式。但是由于改革实践处于起步阶段,制度不健全,操作不规范,还需要从理论上进一步研究,并在实践中解决。

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