责任准备金内控制度审查

寿险责任准备金包括意外险准备金、人寿保险责任准备金、健康险责任准备金,根据保险法的规定还应提取保险保障基金。
　　审查各项责任准备是否依据《保险法》的规定和金融保险企业财务制度提取上述各项责任准备金,审查各项准备金的责任,程序和会计制度的执行情况。
　　其审查的步骤是：
　　(1)审阅文件：审阅各项责任准备金提取和使用的有关文件、制度、规定、看其是否符合国家政策和金融法规,是否符合内控制度的原则。
　　(2)询问调查：询问有关人员对各项准备金的提取和使用情况,询问调查以召开小型座谈会和个别谈话为宜,询问前要准备好质询提纲,询问时要记录,被询问者要在记录上签字。
　　(3)实地调查：要查明各项责任准备金内控制度的执行情况,即对各项准备金的提取和使用要逐笔检查,看其是否符合财务制度规定,有无将准备金挪作它用,是否按职责权限经领导批准。(4)作出评价：通过对各项责任准备金内控制度稽核情况作出书面报告。首先应途述调查时间、方法和经过情况,然后叙述会计账务处理、分工职责、互相牵制等情况,是否符合内控管理的规定,最后需要说明内控制度执行情况。报告中还要对在内控制度方面存在的的问题提出改进工作建议,对此做出客观公正的评价。

保险在线商城（www.cpic.com.cn）,保障您的生活