建立上市理财保险公司高管人员责任追究机制

1．确立CEO／CFO的财务会计义务。SOX法令规定在发售公司公布公布的信息内容中,须附带CEO(CEO)和顶尖会计主管(CFO)的承诺函,确保所递交的定期信息披露汇报的真实有效。先前,英国的发售公司定期信息披露并不一定CEO／CFO签名,因而一旦其发售公司的会计丑事被告发,其CEO／CFO通常以自身不知道来辩解本人的法律依据。因为专业能力强,程序流程繁杂,一般也难以寻找证据来证实CEO／CFO明知道或有意公布虚报财务报告。結果,英国无罪推定的司法部门标准使监督机构常常束手无策。SOX法令执行后,监管者即便找不着或是不会再必须找寻会计诈骗的证据,还可以规定其CEO／CFO自己担负法律依据。
　　实际要求包含：发售公司全部定期汇报(包含公司按照1934年股票交易法要求定编的会计报表)应附带公司CEO与首席运营官签定的承诺函；承诺函中的內容包含：保证本公司定期汇报所含会计报表及信息披露的适度性,而且确保此会计报表及信息披露在全部重特大层面都公平地体现了公司的运营成效及经营情况。
　　2．规定公司CEO／CFO自己担负不当行为的法律依据。先前,在这些导致重特大伤害的发售公司会计诈骗事情中,公司CEO／CFO自己仅遭遇本人岗位信誉降低(ReputationRisk)的威协；即便监管者对其采用诸多惩罚对策,这种处罚很有可能也会以各种各样方法返给发售公司压力,却无法对CEO／CFO自己产生合理震慑。
　　SOX法令本次立即确立了公司CEO／CFO自己遭遇的法律依据,为管控组织依法查处会计诈骗出示了强大的法律法规武器装备,填补了管控管理体系上的系统漏洞,使公司的激励制度与责任追究制度体制达到某类均衡。实际要求包含：在公司定期汇报中若发觉因实际性违背管控政策法规而被规定重编会计报表时,公司的CEO／CFO理应退还给公司12个月内从公司接到的全部奖励金、收益,别的方式的激励酬劳及其交易本公司个股个人所得盈利；假如公司CEO／CFO事前了解违反规定事宜,但仍递交承诺函,数最多能够被判十年囚禁,及其一百万美金的处罚；针对有意作出虚报服务承诺的,数最多能够被囚禁20年并被判五百万美金的处罚。