剖析税延养老险方案的诱人优惠

　　随着老龄化社会的到来，许多消费者都在买社保的同时，已经通过投保商业养老险做好双重的养老准备了。今年6月，在上海“陆家嘴”金融论坛上中国保监会副主席陈文辉关于个人税延养老险方案“短时间内会有成果”的表述“一石激起千层浪”，使得个人税延型养老保险成为保险行业业内焦点，同时老百姓的养老和理财问题也再次被推到了风口浪尖受到社会的关注。

　　不同收入水平的人群对于购买税延型产品的税收优惠有很大的区别。对于中低收入人群来说，有可能本就不用缴纳个税，或是即便纳税额度也不高，这种延税政策对其就没有什么帮助。而对于中高收入人群来说，随着收入的提高，税延政策的税额优惠的益处就会显现出来。

　　以下是税延养老险方案的个案税优惠剖析：

　　根据上海市政府日前向财政部递交的方案，“个人税收递延型养老保险”将采取万能和分红型保险的形式，税收递延模式采取“税基递延”型;缴费限额为每1000元，其中700元用于个人养老保险免税，300元用于企业年金免税。

　　假设一名28岁的普通工薪阶层，其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)的工资计税金额为1万元。那么，根据本报记者测算，据其收入所对应的税率公式来计算(个税起征点3500、税率20%、速算扣除数555元)，每个月需缴个税745元。

　　如果他用1000元在税前购买“个人税收递延型养老保险”，则每月工资计税金额为9000元，需缴个税545元。前后相比，每月可少缴200元个税。

　　少缴的税收将根据领取养老金时的个税起征点及税率进行缴税。由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素后，税收负担就更轻了。

　　税延养老险方案在全国铺开还需时日，但其诱人优惠还是相当值得我们期待的。希望方案能尽快完善并实施起来，使百姓受益。